III этап всеобщего декларирования в Республике Казахстан

Согласно Налоговому кодексу РК с 2024 года начинается III этап всеобщего декларирования. В этой связи подготовлена памятка в помощь физическим лицам, декларантам третьего этапа всеобщего декларирования, в предоставлении декларации об активах и обязательствах, сообщает Учет.kz со ссылкой на Управление государственных доходов по городу Рудному ДГД по Костанайской области КГД МФ РК.

Декларацию представляют в органы государственных доходов по месту жительства в срок до 15 сентября 2024 года.

Декларация составляется на 31 декабря 2023 года.

К декларантам третьего этапа относятся:

руководители, учредители (участники) юридических лиц и их супруги;
индивидуальные предприниматели и их супруги;
принятые на работу в 2023 году и являющиеся на 1 января 2024 года работники государственных учреждений, квазигосударственного сектора и их супруги.

ВАЖНО!!!

1. Прежде чем представить декларацию самостоятельно, проверьте, являетесь ли Вы индивидуальным предпринимателем либо руководителем юридического лица, приостановившим деятельность, или находитесь в списке неблагонадежных налогоплательщиков, пройдя по следующим ссылкам:

https://kgd.gov.kz/ru/services/taxpayer_search_unreliable/list

https://kgd.gov.kz/ru/services/taxpayer_search_unreliable

https://kgd.gov.kz/ru/services/taxpayer_search/entrepreneur

Если Вы не желаете продолжать предпринимательскую деятельность, то рекомендуем Вам подать налоговое заявление о прекращении деятельности в орган государственных доходов по месту нахождения юридического лица или индивидуального предпринимателя.

2. Что нужно отразить во «входной» декларации?

В декларации необходимо отразить следующие активы, находящиеся за рубежом:

недвижимость, земельные участки;
транспортные средства, специальную технику и (или) прицепы;
воздушные и морские суда, суда внутреннего водного плавания, суда плавания «река-море»;
доли участия в уставном капитале юридического лица, созданного за пределами РК;
деньги на банковских счетах в иностранных банках в сумме, совокупно превышающей по всем банковским вкладам 1000 МРП (3 450 000 тг).

Также в декларации необходимо отразить следующие сведения в Казахстане или за рубежом:

договоры о долевом участии в жилищном строительстве;
ценные бумаги, производные финансовые инструменты;
цифровые активы;
инвестиционное золото;
объекты интеллектуальной собственности, авторского права;
наличные деньги до 10 000 МРП (34 500 000 тг), в том числе в банковских ячейках;
нотариально заверенные договоры займов физического лица.

По желанию можно указать любое имущество стоимостью свыше 1000 МРП (3 450 000 тг) – культурные ценности, драгоценности, антиквариат, биологические активы. Но такое имущество необходимо оценить у независимого оценщика по состоянию на 31 декабря 2023 года.

В последующем ежегодно представляется декларация о доходах и имуществе ( форма 270.00), в которой отражаются доходы, полученные за календарный год, сведения о приобретении либо отчуждении имущества как в Казахстане, так и за рубежом, а также источники покрытия расходов на их приобретение.

3. Необходимо максимально достоверно задекларировать активы, находящиеся за рубежом и в Казахстане. В дальнейшем стоимость активов будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода.

Поэтому перед заполнением декларации рекомендуем до 31 декабря 2023 года:

подготовить соответствующие подтверждающие документы;
оценить у независимого оценщика имущество, стоимость единицы которого составляет более 1000 МРП (3,5 млн тенге) (при желании);
заверить договоры займов у нотариусов;
разместить денежные средства (свыше 10 000 МРП — 34,5 млн тенге) на банковских счетах.

До заполнения Декларации ВЫ можете проверить достоверность отдельных сведений в Казахстане, подлежащих декларированию, самостоятельно перейдя на следующие сайты:

1) по ценным бумагам https://portal.kacd.kz;

2) по договорам о долевом участии в жилищном строительстве https://homeportal.kz; https://www.gov.kz/services/3910?lang=ru

3) по объектам интеллектуальной собственности, авторского права https://gosreestr.kazpatent.kz;

4) по имуществу, переданному в доверительное управление https://egov.kz/cms/ru/services/pass077_mu;

5) по договорам займа необходимо направить запрос в Республиканскую нотариальную палату согласно форме, приложенной к настоящей Памятке посредством системы Doculite.

Если Вы не согласны с достоверностью сведений, нужно обратиться непосредственно в уполномоченный орган:

По ценным бумагам – АО « Центральный депозитарий ценных бумаг» . Телефон +7 777 780 66 43;
По долевому участию – Комитет по делам строительства и жилищно-коммунального хозяйства Министерства промышленности и строительства РК. Телефоны: +7 7172 57 61 50, +7 7172 57 64 79, +7 7172 57 64 71, Единая платформа приема и обработки всех обращений граждан E-Otinish;
По объектам интеллектуальной собственности, авторскому праву – РГП « Национальный институт интеллектуальной собственности» Министерства юстиции РК. Телефоны: +7 7172 621511, +7 7172 621514.
По имуществу, переданному в доверительное управление, – НАО ГК « Правительство для граждан». Телефон 1414.
По договорам займа – Республиканская нотариальная палата. Телефоны: +7 7172 50 88 26, +7 7172 50 88 34.

4. После уточнения вышеуказанных сведений об активах и обязательствах данные сведения необходимо указать в Декларации.

Пошаговая инструкция по заполнению Декларации об активах и обязательствах ( форма 250.00) размещена по следующим ссылкам:

https://youtu.be/A5vPs_y9DY0?feature=shared

https://youtu.be/33MzJR1DL6I?feature=shared

Способы представления Декларации:

мобильные приложения е-Salyk Azamat, eGov mobile, Halyk;
web-порталы еGOV, moldir.qoldau.kz;
Кабинет налогоплательщика на сайте cabinet.salyk.kz.

5. Административная ответственность

За непредставление декларации на первый раз предусмотрено предупреждение, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 15 МРП (51 750 тенге в 2023 году).

За представление неполных, недостоверных сведений в декларации на первый раз – предупреждение, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 3 МРП (10 350 тенге в 2023 году).

За сокрытие объектов налогообложения впервые в течение года – штраф 200% от суммы неуплаченных налогов, за повторное нарушение – штраф в размере 300%.

Как проводится налоговый контроль доходов физических лиц?

Вначале проводится камеральный контроль – мониторинг расходов физических лиц следующим образом:

проверяется наличие/отсутствие декларации;
выявляется факт неотражения доходов и имущества в декларации и занижение доходов;
затем в отношении граждан, не устранивших нарушения по итогам камерального контроля, проводится налоговая проверка.